חובת מס ודיווח בארצות הברית תלויה במעמד המס, בהכנסות, בנכסים ובשנת המס. אזרחות, גרין קארד, תושבות לצורכי מס ובעלות על נכס הם מצבים שונים; אי אפשר להסיק מחובת דיווח של אדם אחד על חובתו של אחר.
שלוש שאלות להתחלה
- מהו מעמד המס? IRS מבחין בין אזרחי ארה״ב, תושבים לצורכי מס, מי שאינם תושבים ומצבים מיוחדים. סטטוס הגירה וסטטוס מס אינם בהכרח זהים.
- אילו הכנסות ומאיזו שנה? אזרחים ותושבי מס אמריקאים עשויים להיות חייבים בדיווח על הכנסה עולמית גם כשהם גרים מחוץ לארה״ב, בכפוף לכללים, ספים והקלות הרלוונטיים.
- האם קיימים חשבונות פיננסיים מחוץ לארה״ב? אדם אמריקאי לצורכי FBAR עשוי להידרש לדווח כאשר השווי המצטבר של החשבונות הזרים עבר 10,000 דולר בכל עת בשנת הדיווח. FBAR הוא דיווח נפרד מדוח מס ההכנסה.
מתי צריך בדיקה אישית?
נכס נדל״ן, עבודה בשתי מדינות, אזרחות כפולה, חברה, חשבון משותף או הכנסה מהשקעות עשויים ליצור חובות שונות. הקפידו על שנת המס הרלוונטית ועל מסמכי המקור. במקרה מורכב פנו לבעל מקצוע מוסמך במיסוי אמריקאי ובדין המקומי החל.
מקורות רשמיים
- IRS — מידע לנישומים בינלאומיים
- IRS — אזרחים ותושבי מס החיים בחו״ל
- IRS — תנאי דיווח FBAR
- FinCEN — הגשת FBAR
נבדק מול IRS ו־FinCEN ב־3 באוקטובר 2026. דף זה הוא נקודת פתיחה בלבד ואינו מחליף בדיקה של השנה והמקרה האישי.